Основные показатели эксплуатационного плана.

Вмести­мость зрительного зала — это общее количество мест, уста­новка и размещение которых обеспечивают удобство зрите­лей и разрешены Государственной пожарной инспекцией. При составлении плана за основу расчета принимается ком­мерческая вместимость, т. е. число мест, подлежащих про­даже. В планах цирковых предприятий, не располагающих постоянными цирковыми зданиями (дирекции коллективов «Цирк на сцене», «Балет на льду», зооцирки), вместимость не предусматривается.

Количество представлений. По времени проведения спек­такли подразделяются на утренние и вечерние. Количество представлений является одним из основных показателей при составлении плана цирка. Определяется количество пред­ставлений в зависимости от срока работы цирка, т. е. от продолжительности сезона.

Количество вечерних и утренних представлений опреде­ляется в соответствии с количеством рабочих дней цирка, а также праздничных дней, дней школьных каникул.

Количество представлений в передвижных цирковых пред­приятиях (шапито, коллективы «Цирк на сцене», «Балет на льду») планируется с учетом времени, необходимого для пе­реезда, а также количества представлений, проведенных за предыдущие годы.

Количество зрителей является основным показателем ра­боты и плана циркового предприятия.

Для определения количества зрителей планируется сред­няя заполняемость зрительного зала раздельно по утренним и вечерним представлениям. Этот показатель определяется в процентах к коммерческой вместимости зрительного зала цирка, исходя из достигнутого уровня за предыдущие годы и возможного увеличения в планируемом году. Заметим, кстати, что средний плановый процент загрузки зрительного зала большинства стационарных цирков растет из года в год. Среднее число зрителей на один спектакль оп­ределяется путем умножения коммерческой вместимости на планируемый процент заполняемости зрительного зала. Об­щее число зрителей определяется путем умножения среднего числа зрителей одного представления на планируемое коли­чество спектаклей.

Доходы от продажи билетов (сборы) планируются так­же отдельно по утренним и вечерним представлениям путем умножения планируемого количества спектаклей на средний сбор с одного представления. Средний сбор с одного пред­ставления определяется, исходя из аналога (валовый сбор с одного спектакля) и планируемого процента сбора от ан­шлага.

Расценки на места в зрительных залах цирков в преде­лах установленных цен на билеты разрабатываются дирек­цией цирка и представляются в Союзгосцирк. Цены на би­леты в цирковых предприятиях утверждаются Министерст­вом культуры СССР.

Смета доходов и расходов. Кроме доходов от продажи билетов (сборы) в плане предусматриваются прочие доходы. К прочим планируемым доходам относятся доходы цирка от аренды помещений, от реализации программ, буклетов и др. Кроме того, планируются и доходы от эксплуатации гостиниц.

Расходная часть сметы циркового предприятия имеет пять основных разделов: расходы на заработную плату, экс­плуатационные расходы, административно-управленческие расходы, расходы гостиниц, централизованные расходы. Од­ной из основных статей расхода является заработная плата штатного персонала цирка и артистов циркового конвейера.

Весь расход фонда заработной платы, также как и чис­ленность, строго лимитируются. Их утверждают циркам Со­юзгосцирк, а Союзгосцирку—Министерство культуры СССР. За основу расчета фонда заработной платы принимается штатное расписание, утвержденное на год, предшествующий планируемому. Анализируются отчетные данные за предше­ствующий период работы и принимаются все изменения, ко­торые проектируются на планируемый год.

В плане по труду определяется также и сумма нештатно­го фонда зарплаты. Но в отличие от заработной платы штат­ного персонала, которая планируется в смете расходов в от­дельном подразделении, нештатный фонд предусматривается по соответствующим статьям эксплуатационных расходов. В заработную плату нештатного персонала включается: оп­лата нештатных уполномоченных по распространению биле­тов (БОРЗ) за реализацию билетов; оплата приглашенных работников художественно-творческого персонала — писа­телей, художников, режиссеров и т. д. (в плане по труду этот вид оплаты называется «авторский гонорар»); оплата по договорам за работы по текущему ремонту, содержанию здания, рекламе и другим видам эксплуатационной деятель­ности предприятия.

По статье «содержание и текущий ремонт зданий и обо­рудования и возмещение износа малоценного и быстроизна­шивающегося инвентаря» планируются:

расходы по содержанию помещений и оборудования, ото­плению, водоснабжению, канализации, содержанию в чисто­те помещений и другие;

расходы по текущему ремонту зданий, оборудования и ин­вентаря;

суммы износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

При этом следует иметь в виду, что согласно действую­щему законодательству стоимость малоценных и быстроиз­нашивающихся предметов разрешается погашать путем от­числения 50% стоимости при передаче их со склада в экс­плуатацию и остальные 50% при выбытии их за непригод­ностью.

В смету эксплуатационных расходов включаются амор­тизационные отчисления на капитальный ремонт основных средств, находящихся на балансе циркового предприятия, ис­численные по утвержденным нормам. Амортизационные от­числения по основным фондам, направляемые на полное вос­становление, планируют все цирковые предприятия, кроме ссудных цирков (это цирки, построенные за счет ссуды Стройбанка СССР), которые освобождены от начислений до выплаты ссуды. Планируются расходы по оплате осветитель­ной и производственной электроэнергии.

В расходы на пополнение, содержание и текущий ремонт реквизита предусматриваются расходы по стирке, чистке, текущему ремонту реквизита, а также расходы на возобнов­ление предметов материального оформления представлений, выбывших вследствие их износа.

В расходах на рекламу по цирковым предприятиям вклю­чаются расходы на выпуск программ и афиш, буклетов, све­товая реклама, объявления по радио и телевидению, фото­реклама и другие мероприятия по рекламе.

В расходах ло комиссии организациям и уполномоченным за реализацию билетов предусматривается оплата театраль­но-зрелищным кассам и вознаграждение нештатным уполно­моченным за реализацию билетов.

Планируются расходы по оплате за работы и услуги сто­ронних организаций (например, обслуживание сторонними организациями гардероба для зрителей и др.).

Значительные суммы расходов планируются по статье «суточные, квартирные, транспортные». В статье «транспорт­ные расходы» предусматриваются расходы по содержанию автомашин, т. е. оплата горючего, смазочных материалов, мойка, профилактика и др.; расходы по перевозке реквизи­та, животных, артистов, а в передвижных цирковых предприятиях и всего персонала.

Планируются расходы на кормление животных, которые работают в цирковых номерах и аттракционах.

В статье «затраты на новые и капитально-возобновлен­ные постановки» предусматриваются расходы на создание новых парадов-прологов, номеров, аттракционов, тематичес­ких программ и национальных коллективов. Эти расходы предусматриваются в плане как Всесоюзной дирекции по подготовке новых программ, аттракционов и номеров, так и отдельных цирковых предприятий.

В статье «прочие эксплуатационные расходы» планиру­ются начисления на заработную плату штатного и нештат­ного персонала, кроме зарплаты аппарата управления (ко­торые включаются в смету расходов на содержание аппарата управления) и заработной платы нештатного персонала; уплата Стройбанку СССР процентов за ссуду, выданную на строительство новых зданий для цирков; расходы по охране труда; прочие расходы.

В смете расходов планируются также и обязательные от­числения по статье «отчисления». Так, например, отчисления в централизованный фонд Министерства культуры СССР в размере 0,3% плановых сборов от продажи билетов.

Кроме эксплуатационных расходов цирковым предприя­тиям планируются «централизованные расходы»: по содержа­нию аппарата Союзгосцирка, по оплате отпусков и простоев артистов, а также по гастрольным поездкам  за рубеж.

В итоге сметы доходов и расходов цирковых предприятий показывается   результат  ее  эксплуатационной  деятельности. Превышение доходов над расходами   образует   прибыль циркового  предприятия,  а   превышение расходов  над дохо­дами — убыток.

Планирование нормативов собственных оборотных средств. Для осуществления эксплуатационной деятельности, а также для   бесперебойного   выпуска   новых  номеров   аттракционов  и программ цирковые предприятия наделяются Союзгосцир­ком собственными оборотными средствами. Эти средства не­обходимы для образования переходящих запасов товаро-материальных ценностей и для осуществления расчетов в установленные сроки.

Нормативы собственных оборотных средств устанавлива­ются при утверждении годового плана циркового предприя­тия по следующим основным статьям: «материалы и топливо», «малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», «прочие нормируемые средства».

По статье «материалы и топливо» определяются нормы запасов: по материалам на подготовку новых номеров; по материалам для капитального ремонта здания цирка; блан­ков  билетов   (как  правило,  трехлетний  запас),  по топливу.

По статье «малоценные и быстроизнашивающиеся пред­меты» определяется запас мебели, инструментов и других предметов, стоимость приобретения которых не превышает 50 руб.

Финансовый план. В финансовом плане предусматрива­ются результаты деятельности циркового предприятия в це­лом (включая и гостиницу), прочие поступления средств и направление их на плановые расходы и отчисления.

Финансовый план состоит из доходной части («доходы и поступления средств» и расходной («расходы и отчисле­ния»).

В разделе плана по доходам предусматриваются следую­щие статьи:

• прибыль, определяемая по смете доходов и расходов как результат деятельности циркового предприятия;
• амортизационные отчисления, предусматриваемые в смете эксплуатационных расходов на  полное восстановление;
• амортизационные отчисления на капитальный ремонт;
• прирост устойчивых пассивов (задолженность по зара­ботной плате, доходы будущих периодов и т. д.).

В разделе «расходы и отчисления» средства направля­ются на:

• амортизационные отчисления на полное восстановление для перечисления в Стройбанк СССР и для образования фонда развития производства;
• амортизационные отчисления на затраты по капитальному ремонту;
• прибыль на погашение ссуд Стройбанка СССР, на обра­зование фондов экономического стимулирования, на прирост норматива собственных оборотных средств и в бюджет.

Функции планирования не заканчиваются утверждением годового плана в квартальном разрезе. В каждом цирковом предприятии должно осуществляться оперативно-производст­венное планирование, целью которого является обеспечение выполнения установленного плана.

Оперативное планирование заключается в составлении календарных месячных и декадных планов, а также в кон­кретизации заданий, предусмотренных в годовом и кварталь­ном плане, и в ведении оперативного учета по их выполне­нию.

В целях контроля и экономного расходования средств в цирковом предприятии отдельным структурным подразделе­ниям должны устанавливаться лимиты расходования средств по фонду заработной платы, по затратам на текущий ре­монт, на содержание здания в чистоте и т. д.

Хорошо продуманный производственно-финансовый план, составленный с учетом достигнутых результатов, четкая сла­женная работа всего коллектива по его выполнению, постоян­ная борьба за режим экономии, против расточительства должны быть предметом постоянной заботы руководства, общественных организаций и всего коллектива цирка.

Правильное сочетание художественных и экономических задач, обеспечение высокого уровня политико-воспитательной работы — залог улучшения  всей  деятельности  цирка.